1) ФНС: при АУСН взносы с МРОТ не платятся
ФНС подтвердила: при АУСН страховые взносы с МРОТ не уплачиваются — тариф равен нулю.
База для расчёта взносов формально определяется, но умножается на нулевой тариф, поэтому сумма взносов равна нулю. Такой порядок сохраняется минимум до 2028 года.
АУСН активно выбирают из-за ужесточений с 2026 года: обязанности платить взносы с МРОТ за директоров без зарплаты, появления НДС при доходах УСН от 20 млн руб. и ограничения ПСН по фактическим доходам. АУСН можно применять при доходах до 60 млн руб.
ФНС отдельно указала: даже при наличии базы сумма взносов при АУСН всегда равна нулю. Это касается и директоров без зарплаты.
Для компаний вне АУСН обязанность платить взносы с МРОТ сохраняется. Исключения ограничены: управляющий, конкурсный управляющий, руководитель НКО, мобилизованные директора. Отпуска, неполная занятость, отсутствие трудового договора и отсутствие выручки от взносов не освобождают.
2) УСН и НДС: ставка 5% или 7% не мешает применять ноль
ФНС разъяснила: плательщики УСН, выбравшие ставку НДС 5% или 7%, вправе применять ставку 0% по операциям, где она предусмотрена (экспорт, международные перевозки и экспедиция).
Право на вычет входящего НДС при этом не возникает.
С 1 января 2026 года НДС обязателен для УСН, если доходы за 2025 год превысили 20 млн руб.
Если операции не облагаются НДС, налог не платится, но декларацию подавать нужно.
Освобождение от НДС применяется автоматически при соблюдении лимитов доходов:
При превышении лимита в течение года НДС платится со следующего месяца.
Ставки 5% и 7% не применяются при импорте и при исполнении обязанностей налогового агента. Уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно — она определяется по декларации.
3) Как ФНС проверяет зачет налога, уплаченного за рубежом
ФНС разъяснила порядок устранения двойного налогообложения. Подходы едины для всех стран, не только для Казахстана.
Если по международному соглашению доход должен облагаться в РФ, налогоплательщик вправе вернуть налог, удержанный за рубежом. Для этого подается заявление в иностранный налоговый орган с подтверждением российского резидентства через ФНС.
Налоговые органы проверяют:
Зачет возможен только в пределах налога, рассчитанного по ставке, предусмотренной соглашением. Проверка проводится в рамках камеральных проверок по каждой декларации.
4) КЭП: с 1 февраля 2026 года меняются требования к доверенностям
Минцифры обновило требования к формам доверенностей для использования КЭП.
С 1 февраля 2026 года доверенность сможет выдавать филиал или иное обособленное подразделение юрлица — с указанием его руководителя.
Для представителя останутся обязательными ФИО, дата рождения, СНИЛС и ИНН.
Серию и номер документа, удостоверяющего личность, можно будет не указывать.
Перечень полномочий отдельно прописывать не потребуется — достаточно идентификатора и наименования полномочия.
ФНС подтвердила: при АУСН страховые взносы с МРОТ не уплачиваются — тариф равен нулю.
База для расчёта взносов формально определяется, но умножается на нулевой тариф, поэтому сумма взносов равна нулю. Такой порядок сохраняется минимум до 2028 года.
АУСН активно выбирают из-за ужесточений с 2026 года: обязанности платить взносы с МРОТ за директоров без зарплаты, появления НДС при доходах УСН от 20 млн руб. и ограничения ПСН по фактическим доходам. АУСН можно применять при доходах до 60 млн руб.
ФНС отдельно указала: даже при наличии базы сумма взносов при АУСН всегда равна нулю. Это касается и директоров без зарплаты.
Для компаний вне АУСН обязанность платить взносы с МРОТ сохраняется. Исключения ограничены: управляющий, конкурсный управляющий, руководитель НКО, мобилизованные директора. Отпуска, неполная занятость, отсутствие трудового договора и отсутствие выручки от взносов не освобождают.
2) УСН и НДС: ставка 5% или 7% не мешает применять ноль
ФНС разъяснила: плательщики УСН, выбравшие ставку НДС 5% или 7%, вправе применять ставку 0% по операциям, где она предусмотрена (экспорт, международные перевозки и экспедиция).
Право на вычет входящего НДС при этом не возникает.
С 1 января 2026 года НДС обязателен для УСН, если доходы за 2025 год превысили 20 млн руб.
Если операции не облагаются НДС, налог не платится, но декларацию подавать нужно.
Освобождение от НДС применяется автоматически при соблюдении лимитов доходов:
- до 20 млн руб. — с 2026 года;
- до 15 млн руб. — с 2027 года;
- до 10 млн руб. — с 2028 года.
При превышении лимита в течение года НДС платится со следующего месяца.
Ставки 5% и 7% не применяются при импорте и при исполнении обязанностей налогового агента. Уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно — она определяется по декларации.
3) Как ФНС проверяет зачет налога, уплаченного за рубежом
ФНС разъяснила порядок устранения двойного налогообложения. Подходы едины для всех стран, не только для Казахстана.
Если по международному соглашению доход должен облагаться в РФ, налогоплательщик вправе вернуть налог, удержанный за рубежом. Для этого подается заявление в иностранный налоговый орган с подтверждением российского резидентства через ФНС.
Налоговые органы проверяют:
- отражение зарубежных доходов и налога в декларациях;
- корректность зачета налога по прибыли или дивидендам;
- соответствие условий международному соглашению.
Зачет возможен только в пределах налога, рассчитанного по ставке, предусмотренной соглашением. Проверка проводится в рамках камеральных проверок по каждой декларации.
4) КЭП: с 1 февраля 2026 года меняются требования к доверенностям
Минцифры обновило требования к формам доверенностей для использования КЭП.
С 1 февраля 2026 года доверенность сможет выдавать филиал или иное обособленное подразделение юрлица — с указанием его руководителя.
Для представителя останутся обязательными ФИО, дата рождения, СНИЛС и ИНН.
Серию и номер документа, удостоверяющего личность, можно будет не указывать.
Перечень полномочий отдельно прописывать не потребуется — достаточно идентификатора и наименования полномочия.