1) Кабмин одобрил законопроект о штрафах до 5 млн рублей за разглашение коммерческой тайны
Правительственная комиссия по законопроектной деятельности поддержала законопроект Минфина России о повышении с полутора до пяти миллионов рублей штрафов за разглашение налоговой и коммерческой тайны.
В настоящее время незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, если преступление совершенно группой лиц или причинило крупный ущерб, грозят штрафом до полутора миллионов рублей либо лишением свободы до пяти лет. Законопроект устанавливает нижнюю границу лишения свободы в 2 года с одновременным введением дополнительного вида наказания в виде штрафа до 5 млн рублей. То есть виновному может грозить одновременно и лишение свободы, и штраф.
Крупным ущербом в данном случае признается сумма, превышающая 3,5 млн рублей. Если разглашение такой информации повлекло тяжкие последствия, то в случае принятия законопроекта виновному будет грозить лишение свободы сроком от 3 до 7 лет (сейчас просто до 7 лет) с дополнительной санкцией в виде штрафа от 1 до 5 млн рублей. В пояснительной записке отмечается, что с учетом процессов цифровизации таможенного оформления и контроля, а также применения искусственного интеллекта "особое внимание уделяется осуществлению мероприятий по выявлению и пресечению каналов утечки и незаконного распространения информации, содержащейся в базах данных таможенных органов".
2) В Совфеде подготовили меры защиты граждан от мошенников
Сенаторы подготовили законопроекты для защиты граждан от финансовых мошенников. Об этом заявил председатель Совета Федерации РФ Валентина Матвиенко, передает РИА Новости
Заместитель председателя правления Сбербанка Станислав Кузнецов рассказал, что россияне в прошлом году потеряли 250-300 млрд рублей из-за действий обманщиков. Он отметил, что в настоящее время рано давать прогноз по объему хищений, так как ситуация будет зависеть от эффективности координации работы властей и бизнеса по противодействию мошенничеству. 10 января Кузнецов заявил, что в России обнаружили 10 финансовых пирамид, организаторы которых предлагают оформить на себя кредит.
3) Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности и заявления о ее отзыве
Доверенности, оформленные по предыдущим форматам, всё ещё действительны. Новые же принимаются только по новым форматам.
Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), и заявления о ее отзыве версий 5.03. Данные форматы принимаются по ТКС с 10 января 2025 года. Версии 5.02 с указанной даты приниматься не будут, сообщила ФНС.
Изменения внесены приказом ЕД-7-26/858@ (ранее мы рассказывали об этом). В форматах добавилась строка о номере записи федерального регистра сведений о населении. Изменение связано с принятием закона 259-ФЗ – теперь физлица, не являющиеся ИП, вправе указывать в декларациях и иных налоговых документах вместо ИНН свой номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении России.
Электронные доверенности, оформленные по форматам ранних версий (5.01 и 5.02) и представленные в налоговые органы, не прекращают свое действие в связи со сменой версии формата доверенности. Данное обстоятельство не является основанием для прекращения действия доверенности.
Заявления об отзыве, оформленные по формату версии 5.03, позволяют отозвать как электронные доверенности, оформленные в ранних версиях 5.01 и 5.02, так и новые электронные доверенности по формату 5.03.
Ознакомиться с обновленными форматами, а также актуальной версией справочника форматов документов, используемых в налоговых отношениях, можно на сайте ФНС в разделе «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчётности».
4) Вступили в силу изменения для плательщиков на УСН с доходом от 60 млн рублей в год, напомнила ФНС
Если годовой доход упрощенца за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС.
С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей, напомнила налоговая служба. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%.
Если годовой доход упрощенца за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не нужно выставлять счета-фактуры покупателям и подавать налоговую декларацию по НДС.
Подробную информацию об НДС для налогоплательщиков УСН можно найти в методических рекомендациях ФНС. Там же ФНС сообщила важный факт: если выбраны ставки 5% или 7%, для отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, налогоплательщики УСН вправе также применять нулевую ставку, но только – по таким операциям (это, в частности, экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки). При этом обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена.
Напомним, что законом 176-ФЗ, который был подписан этим летом, среди прочего, с 2025 года введен НДС при УСН (подробнее). Льготная ставка НДС 5% будет применяться при УСН при доходах за предшествующий год до 250 млн рублей, 7% – до 450 млн рублей в год. При этом плательщики НДС при УСН не будут иметь права на вычеты входящего налога. ФНС ранее разъясняла, что покупатели-контрагенты "НДС-ных" упрощенцев смогут заявлять вычеты независимо от ставки. Если упрощенец отгрузил товары до 1 января 2025 года, а оплату получил после, то НДС не исчисляется, указывал Минфин.
Налоговики советуют упрощенцам с доходами от 60 млн предусмотреть НДС в договорах. В конце 2024 года таким налогоплательщикам следовало обновить ПО в кассовых аппаратах. У таких налогоплательщиков есть выбор: можно перейти на ставки НДС 20% (10%) и иметь право на вычеты. Об этом и не только ФНС говорила в своей недавней методичке.
В связи с введением НДС при УСН утверждена новая форма книги продаж и поправки в заполнение книги покупок, появилась новая форма декларации по НДС для применения с отчетности за 1 квартал 2025 года.
5) ФНС проверит автоперевозчиков на предмет выплаты налогов
Финансовые нарушения «серых» автоперевозчиков приблизились к 920 млрд рублей за год, об этом «Известиям» рассказали участники рынка из ассоциации «АвтоГрузЭкс». ФНС проверит транспортно-логистические компании (ТЛК) на предмет выплаты налогов после обращения активистов из «Общественной потребительской инициативы» (ОПИ). С документом ознакомилась редакция.
«Результаты проведенного нами в ноябре 2024 года исследования показывают, что выдачу «серых» зарплат практикует более 50% ТЛК», — рассказал «Известиям» председатель ОПИ Олег Павлов.
Информацию подтверждает ассоциация автоперевозчиков и экспедиторов «АвтоГрузЭкс». По их данным, более 60% таких компаний в России сокращают налоговые выплаты по зарплате и для оптимизации затрат.
В числе нарушений общественники и ассоциация «АвтоГрузЭкс» называют также занижение страховых взносов, списание НДС, нерегистрируемые переработки, ненадлежащее оформление трудовых договоров, отсутствие обязательных медицинских осмотров и пр.
Участники рынка, входящие в «АвтоГрузЭкс», подсчитали, что налоговые потери из-за «серой» зарплаты в отрасли достигли 300 млрд рублей.
По данным АО ИТЕКО, из-за незаконного возмещения НДС в отрасли потери бюджета могут приближаться к 500 млрд рублей в год. Уход от оплаты проезда в системе «Платон» приводит к потерям на уровне 120 млрд в год.
Центральный аппарат ФНС после ознакомления с обращением ОПИ поручил региональным управлениям организовать проверки в отрасли. На конец декабря 2024 года эти мероприятия начали проводить Свердловское и Нижегородское УФНС, следует из ответов региональных управлений в ОПИ. С документами ознакомились «Известия».
7) ФНС сообщила, что граждане уже могут подавать декларации 3-НДФЛ о доходах за 2024 год
Сделать это надо не позднее 30 апреля 2025 года.
Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года, сообщила ФНС. Это будет среда перед самыми майскими праздниками (каким будет режим отдыха в 2025 году – здесь).
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (как правило – менее 5 лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны ИП, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ гражданина могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент НДФЛ не удержал, но в налоговую об этом сообщил, то инспекция направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц": онлайн и без личного посещения налогового органа.
С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ЕД-7-11/757@ (подробнее).
Если в 2024 году совокупный доход превысил 5 млн рублей, то при заполнение декларации 3-НДФЛ к превышению дохода над суммой 5 млн применяется налоговая ставка 15%. Перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 210 НК, при этом надо смотреть эту норму в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года. С 2025 года (в отношении доходов, полученных в 2025 году) система поменяется.
8)Онлайн-урегулирование убытков по ОСАГО: Банк России рассказал о новых возможностях
Закон теперь обязывает компании предоставлять клиентам сервисы по электронному урегулированию убытков.
С 1 января 2025 года автовладельцы могут подать заявление на возмещение по ОСАГО через сайт страховщика или с помощью его мобильного приложения (при наличии), даже если авария произошла в 2024 году, сообщил ЦБ. Это предусмотрено законом, который обязывает компании предоставлять клиентам сервисы по электронному урегулированию убытков.
В то же время у автомобилистов остается возможность подать документы в офисе страховщика Раньше страховщики были обязаны принимать электронное заявление только в одном случае: если автомобилист оформил аварию по электронному европротоколу и подает документы через госуслуги. Этот канал урегулирования убытков по ОСАГО сохраняется. Однако теперь заявления как по таким авариям, так и по всем остальным (оформленным с вызовом ГИБДД или с использованием бумажного европротокола) автовладельцы могут подавать через онлайн-ресурсы страховщиков.
Чтобы подать заявление, человеку нужно авторизоваться в личном кабинете на сайте страховщика или в мобильном приложении. Для удобства компания может предусмотреть авторизацию с помощью госуслуг. После этого клиенту надо заполнить электронную форму, указать идентификационный номер европротокола (если он заполнялся в электронном виде) и приложить сканы необходимых документов
Осмотр поврежденного автомобиля может проводиться удаленно, но у страховщика есть право осмотреть его очно.
На любом этапе урегулирования убытка по ОСАГО автомобилист вправе по своему усмотрению сменить форму взаимодействия со страховщиком. Например, с дистанционного перейти на личное общение в офисе, чтобы предоставить какие-либо документы. А затем продолжить общаться в онлайн-формате.
Правительственная комиссия по законопроектной деятельности поддержала законопроект Минфина России о повышении с полутора до пяти миллионов рублей штрафов за разглашение налоговой и коммерческой тайны.
В настоящее время незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, если преступление совершенно группой лиц или причинило крупный ущерб, грозят штрафом до полутора миллионов рублей либо лишением свободы до пяти лет. Законопроект устанавливает нижнюю границу лишения свободы в 2 года с одновременным введением дополнительного вида наказания в виде штрафа до 5 млн рублей. То есть виновному может грозить одновременно и лишение свободы, и штраф.
Крупным ущербом в данном случае признается сумма, превышающая 3,5 млн рублей. Если разглашение такой информации повлекло тяжкие последствия, то в случае принятия законопроекта виновному будет грозить лишение свободы сроком от 3 до 7 лет (сейчас просто до 7 лет) с дополнительной санкцией в виде штрафа от 1 до 5 млн рублей. В пояснительной записке отмечается, что с учетом процессов цифровизации таможенного оформления и контроля, а также применения искусственного интеллекта "особое внимание уделяется осуществлению мероприятий по выявлению и пресечению каналов утечки и незаконного распространения информации, содержащейся в базах данных таможенных органов".
2) В Совфеде подготовили меры защиты граждан от мошенников
Сенаторы подготовили законопроекты для защиты граждан от финансовых мошенников. Об этом заявил председатель Совета Федерации РФ Валентина Матвиенко, передает РИА Новости
Заместитель председателя правления Сбербанка Станислав Кузнецов рассказал, что россияне в прошлом году потеряли 250-300 млрд рублей из-за действий обманщиков. Он отметил, что в настоящее время рано давать прогноз по объему хищений, так как ситуация будет зависеть от эффективности координации работы властей и бизнеса по противодействию мошенничеству. 10 января Кузнецов заявил, что в России обнаружили 10 финансовых пирамид, организаторы которых предлагают оформить на себя кредит.
3) Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности и заявления о ее отзыве
Доверенности, оформленные по предыдущим форматам, всё ещё действительны. Новые же принимаются только по новым форматам.
Начали действовать обновленные форматы электронной доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика (плательщика сбора, страховых взносов, налогового агента), и заявления о ее отзыве версий 5.03. Данные форматы принимаются по ТКС с 10 января 2025 года. Версии 5.02 с указанной даты приниматься не будут, сообщила ФНС.
Изменения внесены приказом ЕД-7-26/858@ (ранее мы рассказывали об этом). В форматах добавилась строка о номере записи федерального регистра сведений о населении. Изменение связано с принятием закона 259-ФЗ – теперь физлица, не являющиеся ИП, вправе указывать в декларациях и иных налоговых документах вместо ИНН свой номер записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении России.
Электронные доверенности, оформленные по форматам ранних версий (5.01 и 5.02) и представленные в налоговые органы, не прекращают свое действие в связи со сменой версии формата доверенности. Данное обстоятельство не является основанием для прекращения действия доверенности.
Заявления об отзыве, оформленные по формату версии 5.03, позволяют отозвать как электронные доверенности, оформленные в ранних версиях 5.01 и 5.02, так и новые электронные доверенности по формату 5.03.
Ознакомиться с обновленными форматами, а также актуальной версией справочника форматов документов, используемых в налоговых отношениях, можно на сайте ФНС в разделе «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчётности».
4) Вступили в силу изменения для плательщиков на УСН с доходом от 60 млн рублей в год, напомнила ФНС
Если годовой доход упрощенца за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС.
С 1 января 2025 года налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, если их годовой доход за предыдущий год превышает 60 млн рублей, напомнила налоговая служба. Такие налогоплательщики могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% вместо общеустановленных ставок НДС 20%, 10%.
Если годовой доход упрощенца за 2024 год не превышает 60 млн рублей, то с начала 2025 года в обязательном порядке применяется освобождение от уплаты НДС. Уведомление об освобождении от НДС представлять в налоговые не требуется, так же как и не нужно выставлять счета-фактуры покупателям и подавать налоговую декларацию по НДС.
Подробную информацию об НДС для налогоплательщиков УСН можно найти в методических рекомендациях ФНС. Там же ФНС сообщила важный факт: если выбраны ставки 5% или 7%, для отдельных операций, которые облагаются по ставке 0%, налогоплательщики УСН вправе также применять нулевую ставку, но только – по таким операциям (это, в частности, экспорт товаров, международная перевозка, транспортно-экспедиционные услуги при организации международной перевозки). При этом обоснованность применения ставки НДС 0% должна быть документально подтверждена.
Напомним, что законом 176-ФЗ, который был подписан этим летом, среди прочего, с 2025 года введен НДС при УСН (подробнее). Льготная ставка НДС 5% будет применяться при УСН при доходах за предшествующий год до 250 млн рублей, 7% – до 450 млн рублей в год. При этом плательщики НДС при УСН не будут иметь права на вычеты входящего налога. ФНС ранее разъясняла, что покупатели-контрагенты "НДС-ных" упрощенцев смогут заявлять вычеты независимо от ставки. Если упрощенец отгрузил товары до 1 января 2025 года, а оплату получил после, то НДС не исчисляется, указывал Минфин.
Налоговики советуют упрощенцам с доходами от 60 млн предусмотреть НДС в договорах. В конце 2024 года таким налогоплательщикам следовало обновить ПО в кассовых аппаратах. У таких налогоплательщиков есть выбор: можно перейти на ставки НДС 20% (10%) и иметь право на вычеты. Об этом и не только ФНС говорила в своей недавней методичке.
В связи с введением НДС при УСН утверждена новая форма книги продаж и поправки в заполнение книги покупок, появилась новая форма декларации по НДС для применения с отчетности за 1 квартал 2025 года.
5) ФНС проверит автоперевозчиков на предмет выплаты налогов
Финансовые нарушения «серых» автоперевозчиков приблизились к 920 млрд рублей за год, об этом «Известиям» рассказали участники рынка из ассоциации «АвтоГрузЭкс». ФНС проверит транспортно-логистические компании (ТЛК) на предмет выплаты налогов после обращения активистов из «Общественной потребительской инициативы» (ОПИ). С документом ознакомилась редакция.
«Результаты проведенного нами в ноябре 2024 года исследования показывают, что выдачу «серых» зарплат практикует более 50% ТЛК», — рассказал «Известиям» председатель ОПИ Олег Павлов.
Информацию подтверждает ассоциация автоперевозчиков и экспедиторов «АвтоГрузЭкс». По их данным, более 60% таких компаний в России сокращают налоговые выплаты по зарплате и для оптимизации затрат.
В числе нарушений общественники и ассоциация «АвтоГрузЭкс» называют также занижение страховых взносов, списание НДС, нерегистрируемые переработки, ненадлежащее оформление трудовых договоров, отсутствие обязательных медицинских осмотров и пр.
Участники рынка, входящие в «АвтоГрузЭкс», подсчитали, что налоговые потери из-за «серой» зарплаты в отрасли достигли 300 млрд рублей.
По данным АО ИТЕКО, из-за незаконного возмещения НДС в отрасли потери бюджета могут приближаться к 500 млрд рублей в год. Уход от оплаты проезда в системе «Платон» приводит к потерям на уровне 120 млрд в год.
Центральный аппарат ФНС после ознакомления с обращением ОПИ поручил региональным управлениям организовать проверки в отрасли. На конец декабря 2024 года эти мероприятия начали проводить Свердловское и Нижегородское УФНС, следует из ответов региональных управлений в ОПИ. С документами ознакомились «Известия».
7) ФНС сообщила, что граждане уже могут подавать декларации 3-НДФЛ о доходах за 2024 год
Сделать это надо не позднее 30 апреля 2025 года.
Представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года, сообщила ФНС. Это будет среда перед самыми майскими праздниками (каким будет режим отдыха в 2025 году – здесь).
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (как правило – менее 5 лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны ИП, применяющие общий режим налогообложения, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года. За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ гражданина могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент НДФЛ не удержал, но в налоговую об этом сообщил, то инспекция направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2025 года.
Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц": онлайн и без личного посещения налогового органа.
С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ЕД-7-11/757@ (подробнее).
Если в 2024 году совокупный доход превысил 5 млн рублей, то при заполнение декларации 3-НДФЛ к превышению дохода над суммой 5 млн применяется налоговая ставка 15%. Перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 210 НК, при этом надо смотреть эту норму в редакции, действовавшей до 1 января 2025 года. С 2025 года (в отношении доходов, полученных в 2025 году) система поменяется.
8)Онлайн-урегулирование убытков по ОСАГО: Банк России рассказал о новых возможностях
Закон теперь обязывает компании предоставлять клиентам сервисы по электронному урегулированию убытков.
С 1 января 2025 года автовладельцы могут подать заявление на возмещение по ОСАГО через сайт страховщика или с помощью его мобильного приложения (при наличии), даже если авария произошла в 2024 году, сообщил ЦБ. Это предусмотрено законом, который обязывает компании предоставлять клиентам сервисы по электронному урегулированию убытков.
В то же время у автомобилистов остается возможность подать документы в офисе страховщика Раньше страховщики были обязаны принимать электронное заявление только в одном случае: если автомобилист оформил аварию по электронному европротоколу и подает документы через госуслуги. Этот канал урегулирования убытков по ОСАГО сохраняется. Однако теперь заявления как по таким авариям, так и по всем остальным (оформленным с вызовом ГИБДД или с использованием бумажного европротокола) автовладельцы могут подавать через онлайн-ресурсы страховщиков.
Чтобы подать заявление, человеку нужно авторизоваться в личном кабинете на сайте страховщика или в мобильном приложении. Для удобства компания может предусмотреть авторизацию с помощью госуслуг. После этого клиенту надо заполнить электронную форму, указать идентификационный номер европротокола (если он заполнялся в электронном виде) и приложить сканы необходимых документов
Осмотр поврежденного автомобиля может проводиться удаленно, но у страховщика есть право осмотреть его очно.
На любом этапе урегулирования убытка по ОСАГО автомобилист вправе по своему усмотрению сменить форму взаимодействия со страховщиком. Например, с дистанционного перейти на личное общение в офисе, чтобы предоставить какие-либо документы. А затем продолжить общаться в онлайн-формате.