1)Налоговики теперь предпочитают добиваться уточнёнок вместо проведения выездных проверок
Об этом сообщил глава ФНС на заседании коллегии с участием силовиков. Использование налоговых схем власти стремятся сделать непривлекательным и опасным.
Повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений обсудили на коллегии ФНС.
Количество выездных проверок снижается уже несколько лет подряд, сообщила замруководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Теперь упор в работе налоговиков сделан на "добровольное уточнение налогоплательщиками своих обязательств". Это сократило издержки на налоговое администрирование, при этом обеспечивает дополнительные поступления в бюджет. В прошедшем году 56% всех поступлений по недоимкам, выявленным при контрольно-аналитической работе, обеспечено без выездных проверок. "Плотное взаимодействие с органами МВД также дает свои результаты по доначислениям – 67%", – заявил Дмитрий Сатин.
Эффективную совместную работу с налоговыми органами отметил начальник ГУЭБиПК МВД России Андрей Курносенко: «Существенно повысилось качество получаемых материалов в рамках совместных проверок. Если в 2021-2023 годах уголовные дела возбуждались в 50% собранных материалов, то в 2024 году возбуждено более 70% от выявленных фактов уклонения от уплаты налогов организаций. При этом среднее доначисление по совместным проверкам выросло с 78 млн рублей в 2022 году до 109 млн рублей в 2024 году».
Среди наиболее значимых угроз налоговой безопасности, требующих комплексного решения, участники коллегии отметили схему «бумажного НДС». Как отметил глава ФНС Даниил Егоров, за последние годы компании, которые уклоняются от уплаты налогов, прибегают к услугам «профессионалов», так называемых «площадок» по НДС, а не технических однодневок, как раньше: "Это своего рода профессиональное преступное сообщество, оказывающее комплекс услуг. Это и «бумажный НДС», и обналичивание, в том числе бюджетных средств, полученных в рамках исполнения государственных контрактов".
В ноябре 2024 года Уголовный кодекс РФ дополнен статьей об уголовном наказании за оборот фальшивых счетов-фактур и деклараций (был подписан закон 406-ФЗ). "Мы научились с высокой долей вероятности оцифровывать признаки, указывающие на то, что перед нами не отдельно взятая «техническая» компания, а часть «площадки». Эти знания позволяют нам совместно коллегами из ФСБ и МВД выявлять организаторов «площадок» – конкретных физических лиц, профессионально оказывающих услуги по продаже «бумажного» НДС»", продолжил Егоров.
В качестве приоритета участники коллегии обозначили необходимость совершенствования системы предупреждения налоговых правонарушений. Это предполагает изменение форматов взаимодействия с налогоплательщиком, более активное использование различных форм профилактического воздействия, а также повышение эффективности контрольно-аналитической работы. Данные направления тесно взаимосвязаны и служат достижению общей цели – сделать непривлекательным и опасным использование налоговых схем.
Обозначены основные задачи, которые необходимо решить совместными усилиями:
локализация и пресечение деятельности «площадок»;
повышение эффективности борьбы с новыми схемами налоговых преступлений;
скоординированное взаимодействие при доказывании преступного умысла в действиях налогоплательщика;
установление имущества бенефициаров и возмещение ущерба виновными лицами в случае выявления нарушений налогового законодательства.
2)Сдать декларацию по НДС за I квартал необходимо до 25 апреля, сообщила ФНС
Не освобожденные от НДС упрощенцы впервые отчитаются по НДС за первый квартал 2025 года.
Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года следует представить по новой форме всем плательщикам НДС, в том числе, применяющим УСН. Сделать это необходимо по 25 апреля включительно, напоминает ФНС. Форма декларации, порядок ее заполнения, форматы утверждены приказом ЕД-7-3/989@.
В форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей. Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то декларация по НДС за 1 квартал 2025 года не представляется. НДС при УСН был введен прошлогодним законом 176-ФЗ.
Также в декларацию включены ставки НДС 9,09% и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам. Это связано с подписанным в мае прошлого года законом 100-ФЗ об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.
Кроме того, перечень необлагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней (закон 418-ФЗ о налогообложении майнинга), оказание ветеринарных услуг (закон 416-ФЗ).
Кроме того, в перечне кодов не облагаемых НДС операций, декларируемых в соответствующем разделе декларации по НДС, учтены новые льготы, а также коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.
В начале февраля ФНС разослала новые контрольные соотношения к новой форме декларации по НДС. Напомним также, что ФНС давала свои разъяснения на тему НДС при УСН в методических рекомендациях, а также в одном из писем. Также ФНС сообщила, что если упрощенец отгрузил товары до 1 января 2025 года, а оплату получил после, то НДС не исчисляется.
3)ФНС подправила новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам
В новой редакции изложены сопоставления по общим суммам выплат и проверки присутствия в необходимых для льгот реестрах.
ФНС уточнила некоторые из новых контрольных соотношений к РСВ. В новой редакции изложены соотношения с 0.65 по 0.70, 2.11 и 2.13. Это:
сопоставление общей суммы выплат по вспем физлицам с суммой (полученной путем сложения) выплат по каждому физлицу (за месяц, за три месяца, с начала расчетного периода);
аналогичное сопоставление баз, не превышающих единую предельную;
проверка нахождения плательщика в необходимом для получения льготы реестре (например, в реестре МСП).
(письмо от 02.04.2025 N БС-4-11/3511@).
Напомним, что осенью прошлого года ФНС обновила форму расчета по страховым взносам для применения в 2025 году (начиная с РСВ за первый квартал). В частности, учтено введение льготного тарифа взносов для обрабатывающих производств. Также в новом виде изложены несколько приложений, разделов, посвященных соответствию условиям применения льгот, взносам за иностранцев, взносам с КФХ, перссведениям. КС к новой форме были разосланы письмом БС-4-11/1275@ в начале февраля. Теперь именно эти КС подправлены.
4)При выплате премий должен соблюдаться принцип равенства прав работников, указали суды
Если размер премии согласно локальному акту не зависит от результатов труда, работодатель не вправе платить кому-то явно меньше, чем другим. Суды постановили взыскать с работодателя доплату разовой премии к 8 марта, а также компенсацию морального вреда.
На предприятии к 8 марта были выплачены премии всем сотрудницам в размере оклада, а одной – Б. – 12 тысяч рублей при том, что её оклад составляет 115 тысяч. Увидев в этом несправедливость, гражданка обратилась в суд, требуя доплатить премию до оклада, а также взыскать с работодателя компенсацию морального вреда в размере 30 тысяч рублей.
В первой инстанции истица получила полный отказ. Апелляция решила, что Б. полагается компенсация морального вреда, но не доплата премии. Кассационная инстанция эти судебные акты отменила и направила дело на новое рассмотрение в апелляцию. И на втором круге рассмотрения дела требования гражданки были удовлетворены полностью.
Локальным актом работодателя установлена выплата разовой премии к 8 марта, которая не может превышать размер оклада. Работодатель утверждал, что вправе в этих рамках устанавливать любой размер премии для сотрудников.
Но кассация отметила, что размер таких премий должен быть основан на принципе равенства прав работников. Истице установили премию в размере, значительно меньшем, чем другим работникам, исключительно на основании усмотрения руководителя и в отсутствие каких-либо объективных обстоятельств. Таким образом, принцип равенства прав работников нарушен.
К тому же, локальным актом работодателя предусмотрено, что размер премии не может быть поставлен в зависимость от качественных и количественных показателей труда. Так что наказывать сотрудницу не могли, даже если бы и было за что (дело 8Г-38251/2024 [88-3902/2025 – (88-42344/2024)).
В целом практика складывается в пользу того, что премия – на совести работодателя, но должна платиться в соответствии с локальным актом. Если таковой премию не предусматривает, взыскать ее через суд нереально. Аналогичных подходов придерживается и Роструд.
Лишение премии, которая установлена у работодателя, может стать наказанием за нарушение, если это оговорено тем же локальным актом. Если же премия не предусмотрена трудовым договором или локальным актом, то ее выплата или невыплата – вообще полностью во власти работодателя (это поддерживают и суды). Но встречаются также и решения судов, совсем не благоприятные для работников: даже если премия предусмотрена системой оплаты труда, выплата премии обязательной не является, ведь работодатель вправе не выпустить соответствующий приказ. КС год назад высказывался против лишения работника стимулирующих выплат за весь год после проступка.
Госдума недавно отказалась принимать законопроект, регулирующий выплату премий и депремирование.
5)В России с 7 апреля заработают ультракороткие ОСАГО на 24 часа
С 7 апреля в России заработают ультракороткие полисы ОСАГО на 24 часа. Такое изменение настроек вводится по требованию ЦБ, рассказал «Известиям» гендиректор Национальной страховой информационной системы (НСИС) Николай Галушин.
На сегодняшний день формально уже существуют «однодневные» полисы, но их действие обрывается в полночь, независимо от времени оформления, пояснила гендиректор компании Frank Auto Ирина Франк. Так, например, если водитель купит страховку в 23:30, она закончится уже через 30 минут. Из-за этого такие полисы экономически невыгодны и почти не пользуются спросом.
Это создает несправедливую ситуацию, когда человек платит за полные сутки, но фактически может получить лишь час покрытия. Новые правила устраняют эту проблему, делая срок действия страховки прозрачным: ровно 24 часа с момента покупки, отметила эксперт.
Полисы ОСАГО на 24 часа можно будет приобрести уже 7 апреля, подтвердил директор департамента обязательных видов страхования «АльфаСтрахование» Роман Лободин.
«С появлением в марте 2024 года коротких полисов тема точного учета времени стала более актуальной. Автомобилист должен платить за тот продукт, который ему нужен, не переплачивая за лишнее время действия страховки», — сообщили «Известиям» в пресс-службе ЦБ.
Там подчеркнули: более точный учет времени при оформлении «автогражданки» может помочь лучше удовлетворять потребности граждан.
Такие полисы могут пригодиться для коротких разовых поездок на автомобиле, которым редко пользуются, добавил управляющий директор по рейтингам страховых и инвестиционных компаний «Эксперт РА» Алексей Янин. Например, чтобы перегнать машину с одной стоянки на другую или добраться до дачи. А также — таксистам, считает Роман Лободин.
6)Путин подписал закон о возможности работать на каникулах в выходные для подростков
В силу поправка вступит только с 1 сентября текущего года, так что это лето подрастающее поколение проведет еще по-старому.
Сегодня подписан федеральный закон от 07.04.2025 № 63-ФЗ о внесении изменения в статью 268 Трудового кодекса – устанавливается право подростков работать на каникулах в выходные. В силу поправка вступит только с 1 сентября текущего года, так что это лето подрастающее поколение проведет еще по-старому.
В настоящее время упомянутой статьей, в частности, предусмотрен запрет на направление в командировки, привлечение к сверхурочной работе, к работе ночью и в выходные дни работников до 18 лет. Это не касается ряда творческих работников.
Новым законом оговаривается, что указанный запрет не действует на работы в выходные и нерабочие праздничные дни во время каникул, если работник до 18 лет трудится в составе студенческого отряда или по направлению органов службы занятости населения. Для привлечения к работе в указанное время понадобится письменное согласие работника (с 15 лет) или его законного представителя (если работник младше 15 лет). Отряд при этом должен быть включён в определённый реестр.
Молодёжь в летний период стремится работать в индустрии развлечений, на фестивалях, в парках отдыха, а также на других мероприятиях, которые функционируют, в основном, по выходным дням. Предлагаемые изменения повысят привлекательность трудоустройства несовершеннолетних для соответствующих работодателей, считают авторы, которые в свое время разработали проект данных поправок.
Об этом сообщил глава ФНС на заседании коллегии с участием силовиков. Использование налоговых схем власти стремятся сделать непривлекательным и опасным.
Повышение эффективности взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений обсудили на коллегии ФНС.
Количество выездных проверок снижается уже несколько лет подряд, сообщила замруководителя ФНС России Дмитрий Сатин. Теперь упор в работе налоговиков сделан на "добровольное уточнение налогоплательщиками своих обязательств". Это сократило издержки на налоговое администрирование, при этом обеспечивает дополнительные поступления в бюджет. В прошедшем году 56% всех поступлений по недоимкам, выявленным при контрольно-аналитической работе, обеспечено без выездных проверок. "Плотное взаимодействие с органами МВД также дает свои результаты по доначислениям – 67%", – заявил Дмитрий Сатин.
Эффективную совместную работу с налоговыми органами отметил начальник ГУЭБиПК МВД России Андрей Курносенко: «Существенно повысилось качество получаемых материалов в рамках совместных проверок. Если в 2021-2023 годах уголовные дела возбуждались в 50% собранных материалов, то в 2024 году возбуждено более 70% от выявленных фактов уклонения от уплаты налогов организаций. При этом среднее доначисление по совместным проверкам выросло с 78 млн рублей в 2022 году до 109 млн рублей в 2024 году».
Среди наиболее значимых угроз налоговой безопасности, требующих комплексного решения, участники коллегии отметили схему «бумажного НДС». Как отметил глава ФНС Даниил Егоров, за последние годы компании, которые уклоняются от уплаты налогов, прибегают к услугам «профессионалов», так называемых «площадок» по НДС, а не технических однодневок, как раньше: "Это своего рода профессиональное преступное сообщество, оказывающее комплекс услуг. Это и «бумажный НДС», и обналичивание, в том числе бюджетных средств, полученных в рамках исполнения государственных контрактов".
В ноябре 2024 года Уголовный кодекс РФ дополнен статьей об уголовном наказании за оборот фальшивых счетов-фактур и деклараций (был подписан закон 406-ФЗ). "Мы научились с высокой долей вероятности оцифровывать признаки, указывающие на то, что перед нами не отдельно взятая «техническая» компания, а часть «площадки». Эти знания позволяют нам совместно коллегами из ФСБ и МВД выявлять организаторов «площадок» – конкретных физических лиц, профессионально оказывающих услуги по продаже «бумажного» НДС»", продолжил Егоров.
В качестве приоритета участники коллегии обозначили необходимость совершенствования системы предупреждения налоговых правонарушений. Это предполагает изменение форматов взаимодействия с налогоплательщиком, более активное использование различных форм профилактического воздействия, а также повышение эффективности контрольно-аналитической работы. Данные направления тесно взаимосвязаны и служат достижению общей цели – сделать непривлекательным и опасным использование налоговых схем.
Обозначены основные задачи, которые необходимо решить совместными усилиями:
локализация и пресечение деятельности «площадок»;
повышение эффективности борьбы с новыми схемами налоговых преступлений;
скоординированное взаимодействие при доказывании преступного умысла в действиях налогоплательщика;
установление имущества бенефициаров и возмещение ущерба виновными лицами в случае выявления нарушений налогового законодательства.
2)Сдать декларацию по НДС за I квартал необходимо до 25 апреля, сообщила ФНС
Не освобожденные от НДС упрощенцы впервые отчитаются по НДС за первый квартал 2025 года.
Декларацию по НДС за первый квартал 2025 года следует представить по новой форме всем плательщикам НДС, в том числе, применяющим УСН. Сделать это необходимо по 25 апреля включительно, напоминает ФНС. Форма декларации, порядок ее заполнения, форматы утверждены приказом ЕД-7-3/989@.
В форму декларации по НДС включены ставки НДС в размере 5% и 7%, 5/105% и 7/107%. Они применяются плательщиками на УСН, у которых доходы за 2024 год превысили 60 млн рублей. Если доходы налогоплательщика УСН за 2024 год не превысили 60 млн рублей, то декларация по НДС за 1 квартал 2025 года не представляется. НДС при УСН был введен прошлогодним законом 176-ФЗ.
Также в декларацию включены ставки НДС 9,09% и 16,67%. Их применяют российские маркетплейсы при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам. Это связано с подписанным в мае прошлого года законом 100-ФЗ об уплате НДС в стране покупателя при онлайн-торговле товарами в ЕАЭС.
Кроме того, перечень необлагаемых НДС операций дополнен новыми налоговыми льготами. Например, в него вошли операции по майнингу цифровой валюты и сделки с ней (закон 418-ФЗ о налогообложении майнинга), оказание ветеринарных услуг (закон 416-ФЗ).
Кроме того, в перечне кодов не облагаемых НДС операций, декларируемых в соответствующем разделе декларации по НДС, учтены новые льготы, а также коды операций, ранее применяемые на основании массовых писем ФНС России.
В начале февраля ФНС разослала новые контрольные соотношения к новой форме декларации по НДС. Напомним также, что ФНС давала свои разъяснения на тему НДС при УСН в методических рекомендациях, а также в одном из писем. Также ФНС сообщила, что если упрощенец отгрузил товары до 1 января 2025 года, а оплату получил после, то НДС не исчисляется.
3)ФНС подправила новые контрольные соотношения для расчета по страховым взносам
В новой редакции изложены сопоставления по общим суммам выплат и проверки присутствия в необходимых для льгот реестрах.
ФНС уточнила некоторые из новых контрольных соотношений к РСВ. В новой редакции изложены соотношения с 0.65 по 0.70, 2.11 и 2.13. Это:
сопоставление общей суммы выплат по вспем физлицам с суммой (полученной путем сложения) выплат по каждому физлицу (за месяц, за три месяца, с начала расчетного периода);
аналогичное сопоставление баз, не превышающих единую предельную;
проверка нахождения плательщика в необходимом для получения льготы реестре (например, в реестре МСП).
(письмо от 02.04.2025 N БС-4-11/3511@).
Напомним, что осенью прошлого года ФНС обновила форму расчета по страховым взносам для применения в 2025 году (начиная с РСВ за первый квартал). В частности, учтено введение льготного тарифа взносов для обрабатывающих производств. Также в новом виде изложены несколько приложений, разделов, посвященных соответствию условиям применения льгот, взносам за иностранцев, взносам с КФХ, перссведениям. КС к новой форме были разосланы письмом БС-4-11/1275@ в начале февраля. Теперь именно эти КС подправлены.
4)При выплате премий должен соблюдаться принцип равенства прав работников, указали суды
Если размер премии согласно локальному акту не зависит от результатов труда, работодатель не вправе платить кому-то явно меньше, чем другим. Суды постановили взыскать с работодателя доплату разовой премии к 8 марта, а также компенсацию морального вреда.
На предприятии к 8 марта были выплачены премии всем сотрудницам в размере оклада, а одной – Б. – 12 тысяч рублей при том, что её оклад составляет 115 тысяч. Увидев в этом несправедливость, гражданка обратилась в суд, требуя доплатить премию до оклада, а также взыскать с работодателя компенсацию морального вреда в размере 30 тысяч рублей.
В первой инстанции истица получила полный отказ. Апелляция решила, что Б. полагается компенсация морального вреда, но не доплата премии. Кассационная инстанция эти судебные акты отменила и направила дело на новое рассмотрение в апелляцию. И на втором круге рассмотрения дела требования гражданки были удовлетворены полностью.
Локальным актом работодателя установлена выплата разовой премии к 8 марта, которая не может превышать размер оклада. Работодатель утверждал, что вправе в этих рамках устанавливать любой размер премии для сотрудников.
Но кассация отметила, что размер таких премий должен быть основан на принципе равенства прав работников. Истице установили премию в размере, значительно меньшем, чем другим работникам, исключительно на основании усмотрения руководителя и в отсутствие каких-либо объективных обстоятельств. Таким образом, принцип равенства прав работников нарушен.
К тому же, локальным актом работодателя предусмотрено, что размер премии не может быть поставлен в зависимость от качественных и количественных показателей труда. Так что наказывать сотрудницу не могли, даже если бы и было за что (дело 8Г-38251/2024 [88-3902/2025 – (88-42344/2024)).
В целом практика складывается в пользу того, что премия – на совести работодателя, но должна платиться в соответствии с локальным актом. Если таковой премию не предусматривает, взыскать ее через суд нереально. Аналогичных подходов придерживается и Роструд.
Лишение премии, которая установлена у работодателя, может стать наказанием за нарушение, если это оговорено тем же локальным актом. Если же премия не предусмотрена трудовым договором или локальным актом, то ее выплата или невыплата – вообще полностью во власти работодателя (это поддерживают и суды). Но встречаются также и решения судов, совсем не благоприятные для работников: даже если премия предусмотрена системой оплаты труда, выплата премии обязательной не является, ведь работодатель вправе не выпустить соответствующий приказ. КС год назад высказывался против лишения работника стимулирующих выплат за весь год после проступка.
Госдума недавно отказалась принимать законопроект, регулирующий выплату премий и депремирование.
5)В России с 7 апреля заработают ультракороткие ОСАГО на 24 часа
С 7 апреля в России заработают ультракороткие полисы ОСАГО на 24 часа. Такое изменение настроек вводится по требованию ЦБ, рассказал «Известиям» гендиректор Национальной страховой информационной системы (НСИС) Николай Галушин.
На сегодняшний день формально уже существуют «однодневные» полисы, но их действие обрывается в полночь, независимо от времени оформления, пояснила гендиректор компании Frank Auto Ирина Франк. Так, например, если водитель купит страховку в 23:30, она закончится уже через 30 минут. Из-за этого такие полисы экономически невыгодны и почти не пользуются спросом.
Это создает несправедливую ситуацию, когда человек платит за полные сутки, но фактически может получить лишь час покрытия. Новые правила устраняют эту проблему, делая срок действия страховки прозрачным: ровно 24 часа с момента покупки, отметила эксперт.
Полисы ОСАГО на 24 часа можно будет приобрести уже 7 апреля, подтвердил директор департамента обязательных видов страхования «АльфаСтрахование» Роман Лободин.
«С появлением в марте 2024 года коротких полисов тема точного учета времени стала более актуальной. Автомобилист должен платить за тот продукт, который ему нужен, не переплачивая за лишнее время действия страховки», — сообщили «Известиям» в пресс-службе ЦБ.
Там подчеркнули: более точный учет времени при оформлении «автогражданки» может помочь лучше удовлетворять потребности граждан.
Такие полисы могут пригодиться для коротких разовых поездок на автомобиле, которым редко пользуются, добавил управляющий директор по рейтингам страховых и инвестиционных компаний «Эксперт РА» Алексей Янин. Например, чтобы перегнать машину с одной стоянки на другую или добраться до дачи. А также — таксистам, считает Роман Лободин.
6)Путин подписал закон о возможности работать на каникулах в выходные для подростков
В силу поправка вступит только с 1 сентября текущего года, так что это лето подрастающее поколение проведет еще по-старому.
Сегодня подписан федеральный закон от 07.04.2025 № 63-ФЗ о внесении изменения в статью 268 Трудового кодекса – устанавливается право подростков работать на каникулах в выходные. В силу поправка вступит только с 1 сентября текущего года, так что это лето подрастающее поколение проведет еще по-старому.
В настоящее время упомянутой статьей, в частности, предусмотрен запрет на направление в командировки, привлечение к сверхурочной работе, к работе ночью и в выходные дни работников до 18 лет. Это не касается ряда творческих работников.
Новым законом оговаривается, что указанный запрет не действует на работы в выходные и нерабочие праздничные дни во время каникул, если работник до 18 лет трудится в составе студенческого отряда или по направлению органов службы занятости населения. Для привлечения к работе в указанное время понадобится письменное согласие работника (с 15 лет) или его законного представителя (если работник младше 15 лет). Отряд при этом должен быть включён в определённый реестр.
Молодёжь в летний период стремится работать в индустрии развлечений, на фестивалях, в парках отдыха, а также на других мероприятиях, которые функционируют, в основном, по выходным дням. Предлагаемые изменения повысят привлекательность трудоустройства несовершеннолетних для соответствующих работодателей, считают авторы, которые в свое время разработали проект данных поправок.