1. Госдума отклонила законопроект о комиссиях при переводах
Госдума сняла с рассмотрения законопроект, ограничивающий комиссии банков при переводе денег от юрлиц и ИП физлицам. Документ получил отрицательное заключение правительства, указавшего, что банки вправе сами устанавливать тарифы. Проект предлагал ограничить комиссию, делая её равной тарифам на переводы между юрлицами и ИП. Анализ показал, что банки взимают с физлиц комиссию 1–15% при переводах свыше 500 тыс. руб. в месяц, тогда как между юрлицами комиссии фиксированы (8–100 руб.).
2. ФНС: отсутствие уведомления об исчисленных налогах не влечёт штрафа
ФНС разъяснила, что неподача уведомления об исчисленных суммах налогов не является налоговым правонарушением. Такое уведомление выполняет идентификационную функцию и не заменяет налоговую декларацию. В отсутствие занижения налоговой базы штрафы не применяются (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776).
3. ВС: излишнее списание с ЕНС приравнено к взысканию – возврат с процентами
Компания дважды уплатила налог на имущество и землю из-за смены инспекции. Впоследствии налоговики вернули 78 млн руб. на ЕНС, но организация потребовала проценты за время незаконного удержания средств. Суды отказали, но ВС признал списание излишним взысканием: деньги на ЕНС – собственность налогоплательщика, их возврат должен сопровождаться процентами. Дело направлено на пересчёт суммы процентов (Определение ВС 309-ЭС24-18347, дело А76-24862/2023).
4. Вычет по НДФЛ за страхование жизни возможен только по определённым договорам
ФНС разъяснила, что страхование от несчастных случаев и болезней не даёт права на социальный вычет по НДФЛ. Вычет возможен только по договорам страхования жизни, связанным с дожитием или смертью (за исключением несчастных случаев и болезней). Лимит вычета – 150 тыс. руб. в год. Упрощённый порядок оформления действует с 2024 года. В справках, направляемых страховщиками в ФНС, указывается тип договора (ДМС, пенсионное или страхование жизни) (письмо ФНС от 20.01.2025 № БС-4-11/380@).
5. Кассация: НДФЛ можно уменьшить на налоги, уплаченные ИП
Суд признал договоры ИП с фирмой трудовыми и доначислил НДФЛ, страховые взносы и штрафы. Однако кассация указала, что налоги, уплаченные ИП в рамках УСН, должны уменьшать НДФЛ, поскольку взимаются с одного дохода. Суды признали фиктивными договоры на консультационные услуги и управление, так как:
Госдума сняла с рассмотрения законопроект, ограничивающий комиссии банков при переводе денег от юрлиц и ИП физлицам. Документ получил отрицательное заключение правительства, указавшего, что банки вправе сами устанавливать тарифы. Проект предлагал ограничить комиссию, делая её равной тарифам на переводы между юрлицами и ИП. Анализ показал, что банки взимают с физлиц комиссию 1–15% при переводах свыше 500 тыс. руб. в месяц, тогда как между юрлицами комиссии фиксированы (8–100 руб.).
2. ФНС: отсутствие уведомления об исчисленных налогах не влечёт штрафа
ФНС разъяснила, что неподача уведомления об исчисленных суммах налогов не является налоговым правонарушением. Такое уведомление выполняет идентификационную функцию и не заменяет налоговую декларацию. В отсутствие занижения налоговой базы штрафы не применяются (письмо ФНС от 28.12.2024 № БВ-4-7/14776).
3. ВС: излишнее списание с ЕНС приравнено к взысканию – возврат с процентами
Компания дважды уплатила налог на имущество и землю из-за смены инспекции. Впоследствии налоговики вернули 78 млн руб. на ЕНС, но организация потребовала проценты за время незаконного удержания средств. Суды отказали, но ВС признал списание излишним взысканием: деньги на ЕНС – собственность налогоплательщика, их возврат должен сопровождаться процентами. Дело направлено на пересчёт суммы процентов (Определение ВС 309-ЭС24-18347, дело А76-24862/2023).
4. Вычет по НДФЛ за страхование жизни возможен только по определённым договорам
ФНС разъяснила, что страхование от несчастных случаев и болезней не даёт права на социальный вычет по НДФЛ. Вычет возможен только по договорам страхования жизни, связанным с дожитием или смертью (за исключением несчастных случаев и болезней). Лимит вычета – 150 тыс. руб. в год. Упрощённый порядок оформления действует с 2024 года. В справках, направляемых страховщиками в ФНС, указывается тип договора (ДМС, пенсионное или страхование жизни) (письмо ФНС от 20.01.2025 № БС-4-11/380@).
5. Кассация: НДФЛ можно уменьшить на налоги, уплаченные ИП
Суд признал договоры ИП с фирмой трудовыми и доначислил НДФЛ, страховые взносы и штрафы. Однако кассация указала, что налоги, уплаченные ИП в рамках УСН, должны уменьшать НДФЛ, поскольку взимаются с одного дохода. Суды признали фиктивными договоры на консультационные услуги и управление, так как:
- ИП работал только с одной компанией,
- акты услуг были формальными,
- налоговики выявили дублирующиеся функции с гендиректором и финдиректором,
- зарплата директора была в 10 раз ниже выплат по договору управления.
- Дело отправлено на пересмотр для уточнения налоговых обязательств.