1) Освобождение ряда организаций от составления консолидированной отчетности принято в первом чтении
Госдума приняла в первом чтении законопроект с поправками в статью 2 закона «О консолидированной финансовой отчетности» и статьи 22 и 30 закона «О рынке ценных бумаг».
Законопроект освобождает от составления консолидированной финансовой отчетности (КФО) организации, входящие в группу и являющиеся:
Освобождение возможно при одновременном выполнении следующих условий:
Указанную информацию необходимо передать организации, раскрывающей КФО. Состав, содержание, форма и сроки представления информации определяются этой организацией самостоятельно.
Освобождение не распространяется на организации, которые обязаны составлять, представлять или раскрывать КФО в соответствии с другими федеральными законами, а также на банки, клиринговые и иные организации, на которые прямо возложена такая обязанность (законопроект № 1082205-8).
В пояснительной записке указано, что сейчас информация о деятельности организаций группы раскрывается как минимум дважды, при этом КФО отдельных организаций зачастую не имеет самостоятельной ценности. Законопроект направлен на устранение дублирования отчетности.
2) Выбрав ставку НДС 5% или 7% для УСН, можно применять нулевую ставку при наличии права
ФНС выпустила рекомендации по применению НДС плательщиками УСН (письмо от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@).
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года у плательщика УСН возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС. При этом по операциям, не признаваемым объектом налогообложения или освобожденным от НДС, обязанность по уплате налога не возникает, но требуется подача декларации по НДС с заполнением раздела 7.
Лимиты доходов:
При превышении лимита в течение года НДС уплачивается с месяца, следующего за месяцем превышения. Аналогичный порядок применяется к организациям и ИП, созданным в 2026 году.
Лимит рассчитывается по тем же правилам, что и доходы для УСН, с учетом всех применяемых режимов. Для ИП на ПСН учитываются фактически полученные доходы, для агентов — только агентское вознаграждение.
Ставки НДС:
Плательщики УСН вправе применять ставки 22%, 10%, 0% либо специальные ставки 5% или 7%. При выборе ставок 5% или 7% допускается применение ставки 0% по операциям, облагаемым по нулевой ставке (экспорт, международные перевозки и ТЭУ при их организации), при наличии подтверждающих документов.
Если документы не представлены в течение 180 дней, НДС исчисляется по применяемой ставке (включая 5% или 7%). Право на вычет «входного» НДС при ставках 5% и 7% отсутствует.
Отдельное уведомление о выборе ставки НДС не требуется — информация указывается в декларации.
Ставки 5% и 7% не применяются:
Вычеты:
Плательщики УСН, применяющие ставки 5% или 7%, не вправе принимать «входной» НДС к вычету. При этом НДС, предъявленный ими покупателям, принимается к вычету у покупателей в общем порядке.
В общем случае специальные ставки применяются не менее 12 кварталов, однако для впервые применивших ставки 5% или 7% в 2026 году предусмотрена возможность отказа от них в течение четырех кварталов.
3) Количество участников налогового мониторинга в 2026 году выросло на 20%
С 1 января 2026 года налоговый мониторинг охватывает 870 компаний более чем из 20 отраслей. В 2026 году к режиму присоединились 144 новых участника, сообщила ФНС.
За десять лет число участников выросло почти в 100 раз. За последние три года подключились 431 организация. При сохранении текущих темпов к 2027 году ожидается более 1 000 участников.
Большинство новых участников представляют промышленность, также подключились компании из рекламы, сельского хозяйства, логистики и IT.
17 организаций вошли в мониторинг на обязательной основе (по соглашениям СЗПК), остальные — добровольно.
4) ФНС предложила изменить порядок уплаты налогов при банкротстве
ФНС подготовила поправки к законопроекту о приоритете налоговых требований при банкротстве. Предлагается разделить налог на прибыль на два вида:
Налог от продажи имущества предлагается уменьшать на убытки прошлых лет. Восстановленный НДС остается в пятой очереди.
Поправки подготовлены к законопроекту, внесенному правительством в Госдуму в январе 2024 года во исполнение постановления КС № 28-П. ФНС указывает, что закрепление временного подхода КС может привести к потерям бюджета до 50 млрд руб. в год по налогу на прибыль и еще 65 млрд руб. по НДС.
5) Изменились форма и формат запроса выписки из ЕГРН налогоплательщиков
С 15 января действуют новые форма запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков и формат ее электронной подачи.
Форма стала универсальной для физических и юридических лиц и позволяет указать, запрашивается ли информация о себе или о третьем лице. Также можно выбрать состав информации, регионы и основания постановки на учет.
Обновлены и формы самих выписок: бумажные заверяются подписью сотрудника без печати, электронные содержат визуализированную ЭЦП и равнозначны бумажным. Новые формы утверждены приказом ФНС от 13.11.2025 № ЕД-7-14/975@.
6) Готовится новый блок поправок в Налоговый кодекс
Минфин опубликовал уведомление о разработке законопроекта о внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в рамках реализации направлений налоговой политики на 2026–2028 годы. Текст законопроекта пока не опубликован.
Планируются изменения по НДФЛ, включая налогообложение процентов по «анонимным» вкладам через доверительное управление, расширение налоговых вычетов, уточнение даты получения дохода в виде материальной выгоды и продление срока удержания НДФЛ налоговым агентом до двух месяцев.
Ряд ранее обсуждавшихся инициатив (предупреждение вместо штрафа, превентивный арест имущества, объединение налогового и ККТ-контроля) пока отложены. Изменения предполагается ввести с 1 января 2027 года.
7) Минфин предложил замораживать срок давности по налоговым преступлениям
Минфин предложил приостанавливать течение срока давности по налоговым преступлениям на период предоставления отсрочки или рассрочки по уплате задолженности. Срок будет возобновляться после передачи материалов из ФНС в следственные органы.
Сейчас срок давности составляет от двух до шести лет, из-за чего почти каждое пятое дело не доходит до суда. По данным Минфина, сумма недоимок превышает 20,2 млрд рублей в год.
По мнению экспертов, мера может сократить возможности злоупотреблений, связанных с затягиванием сроков, и повысить эффективность взыскания налоговой задолженности.
Госдума приняла в первом чтении законопроект с поправками в статью 2 закона «О консолидированной финансовой отчетности» и статьи 22 и 30 закона «О рынке ценных бумаг».
Законопроект освобождает от составления консолидированной финансовой отчетности (КФО) организации, входящие в группу и являющиеся:
- страховыми организациями;
- негосударственными пенсионными фондами (НПФ);
- управляющими компаниями инвестиционных фондов, ПИФов и НПФ.
Освобождение возможно при одновременном выполнении следующих условий:
- организация не является эмитентом ценных бумаг, допущенных к организованным торгам;
- участники (акционеры, учредители) уведомлены о намерении не составлять КФО и согласились с этим;
- информация о финансовом положении, финансовых результатах и изменениях финансового положения включается в КФО другой организации группы.
Указанную информацию необходимо передать организации, раскрывающей КФО. Состав, содержание, форма и сроки представления информации определяются этой организацией самостоятельно.
Освобождение не распространяется на организации, которые обязаны составлять, представлять или раскрывать КФО в соответствии с другими федеральными законами, а также на банки, клиринговые и иные организации, на которые прямо возложена такая обязанность (законопроект № 1082205-8).
В пояснительной записке указано, что сейчас информация о деятельности организаций группы раскрывается как минимум дважды, при этом КФО отдельных организаций зачастую не имеет самостоятельной ценности. Законопроект направлен на устранение дублирования отчетности.
2) Выбрав ставку НДС 5% или 7% для УСН, можно применять нулевую ставку при наличии права
ФНС выпустила рекомендации по применению НДС плательщиками УСН (письмо от 30.12.2025 № СД-4-3/11836@).
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года у плательщика УСН возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС. При этом по операциям, не признаваемым объектом налогообложения или освобожденным от НДС, обязанность по уплате налога не возникает, но требуется подача декларации по НДС с заполнением раздела 7.
Лимиты доходов:
- доходы за 2025 год ≤ 20 млн руб. — освобождение от НДС с 2026 года;
- доходы за 2026 год ≤ 15 млн руб. — освобождение с 2027 года;
- доходы за 2027 год и далее ≤ 10 млн руб. — освобождение с 2028 года.
При превышении лимита в течение года НДС уплачивается с месяца, следующего за месяцем превышения. Аналогичный порядок применяется к организациям и ИП, созданным в 2026 году.
Лимит рассчитывается по тем же правилам, что и доходы для УСН, с учетом всех применяемых режимов. Для ИП на ПСН учитываются фактически полученные доходы, для агентов — только агентское вознаграждение.
Ставки НДС:
Плательщики УСН вправе применять ставки 22%, 10%, 0% либо специальные ставки 5% или 7%. При выборе ставок 5% или 7% допускается применение ставки 0% по операциям, облагаемым по нулевой ставке (экспорт, международные перевозки и ТЭУ при их организации), при наличии подтверждающих документов.
Если документы не представлены в течение 180 дней, НДС исчисляется по применяемой ставке (включая 5% или 7%). Право на вычет «входного» НДС при ставках 5% и 7% отсутствует.
Отдельное уведомление о выборе ставки НДС не требуется — информация указывается в декларации.
Ставки 5% и 7% не применяются:
- при ввозе товаров в РФ (включая ЕАЭС);
- при исполнении обязанностей налогового агента.
Вычеты:
Плательщики УСН, применяющие ставки 5% или 7%, не вправе принимать «входной» НДС к вычету. При этом НДС, предъявленный ими покупателям, принимается к вычету у покупателей в общем порядке.
В общем случае специальные ставки применяются не менее 12 кварталов, однако для впервые применивших ставки 5% или 7% в 2026 году предусмотрена возможность отказа от них в течение четырех кварталов.
3) Количество участников налогового мониторинга в 2026 году выросло на 20%
С 1 января 2026 года налоговый мониторинг охватывает 870 компаний более чем из 20 отраслей. В 2026 году к режиму присоединились 144 новых участника, сообщила ФНС.
За десять лет число участников выросло почти в 100 раз. За последние три года подключились 431 организация. При сохранении текущих темпов к 2027 году ожидается более 1 000 участников.
Большинство новых участников представляют промышленность, также подключились компании из рекламы, сельского хозяйства, логистики и IT.
17 организаций вошли в мониторинг на обязательной основе (по соглашениям СЗПК), остальные — добровольно.
4) ФНС предложила изменить порядок уплаты налогов при банкротстве
ФНС подготовила поправки к законопроекту о приоритете налоговых требований при банкротстве. Предлагается разделить налог на прибыль на два вида:
- налог от продажи имущества — третья очередь реестровых требований;
- налог от продолжающейся деятельности — пятая очередь текущих платежей.
Налог от продажи имущества предлагается уменьшать на убытки прошлых лет. Восстановленный НДС остается в пятой очереди.
Поправки подготовлены к законопроекту, внесенному правительством в Госдуму в январе 2024 года во исполнение постановления КС № 28-П. ФНС указывает, что закрепление временного подхода КС может привести к потерям бюджета до 50 млрд руб. в год по налогу на прибыль и еще 65 млрд руб. по НДС.
5) Изменились форма и формат запроса выписки из ЕГРН налогоплательщиков
С 15 января действуют новые форма запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков и формат ее электронной подачи.
Форма стала универсальной для физических и юридических лиц и позволяет указать, запрашивается ли информация о себе или о третьем лице. Также можно выбрать состав информации, регионы и основания постановки на учет.
Обновлены и формы самих выписок: бумажные заверяются подписью сотрудника без печати, электронные содержат визуализированную ЭЦП и равнозначны бумажным. Новые формы утверждены приказом ФНС от 13.11.2025 № ЕД-7-14/975@.
6) Готовится новый блок поправок в Налоговый кодекс
Минфин опубликовал уведомление о разработке законопроекта о внесении изменений в части первую и вторую НК РФ в рамках реализации направлений налоговой политики на 2026–2028 годы. Текст законопроекта пока не опубликован.
Планируются изменения по НДФЛ, включая налогообложение процентов по «анонимным» вкладам через доверительное управление, расширение налоговых вычетов, уточнение даты получения дохода в виде материальной выгоды и продление срока удержания НДФЛ налоговым агентом до двух месяцев.
Ряд ранее обсуждавшихся инициатив (предупреждение вместо штрафа, превентивный арест имущества, объединение налогового и ККТ-контроля) пока отложены. Изменения предполагается ввести с 1 января 2027 года.
7) Минфин предложил замораживать срок давности по налоговым преступлениям
Минфин предложил приостанавливать течение срока давности по налоговым преступлениям на период предоставления отсрочки или рассрочки по уплате задолженности. Срок будет возобновляться после передачи материалов из ФНС в следственные органы.
Сейчас срок давности составляет от двух до шести лет, из-за чего почти каждое пятое дело не доходит до суда. По данным Минфина, сумма недоимок превышает 20,2 млрд рублей в год.
По мнению экспертов, мера может сократить возможности злоупотреблений, связанных с затягиванием сроков, и повысить эффективность взыскания налоговой задолженности.