Изменения в налоговом законодательстве в 2026 году
Госдума одобрила в первом чтении масштабные налоговые поправки для финансирования обороны
Принятый в первом чтении законопроект № 1026190-8 предусматривает повышение налогов и сборов, сокращение льгот и новые обязательства для бизнеса. Минфин заявляет, что цель — «финансирование задач обороны и безопасности».
Основные изменения:
НДС.
Общая ставка вырастет до 22%. Порог выручки для плательщиков НДС при УСН снизят до 10 млн ₽. Под действие налога попадут операции по обслуживанию банковских карт и ряд других услуг, что приведет к удорожанию эквайринга и процессинга.
Акцизы.
С 2026 года:
– на легкие вина — +30%;
– на спирт, алкоголь (кроме легких вин), табак, никотиновые смеси — +10–11,5%;
– на бензин, дизтопливо, масла, автомобили — +5%.
ПСН.
Лимит доходов сократят с 60 до 10 млн ₽ в год, введут запрет на применение патента для розничной торговли и грузоперевозок (с 2026 года).
ИТ-сфера.
Отменят освобождение от НДС, повысят страховые взносы — налоговый «антиманевр».
МСП.
Для части бизнеса отменят льготные тарифы страховых взносов для зарплат свыше 1,5 МРОТ. Пересмотрят условия льгот по ряду категорий.
Директора-единоличники.
Если руководитель — единственный участник фирмы и работает без зарплаты, вводятся страховые взносы с МРОТ.
Маркировка.
Появятся госпошлины за обязательную маркировку в системе «Честный знак».
Для граждан
– Не потребуется отчитываться по выигрышам до 15 тыс. ₽ (кроме лотерей).
– К необлагаемым НДФЛ командировочным добавят оплату ДМС за границей.
– При продаже жилья семьи с детьми смогут учитывать недееспособных детей любого возраста и будущих новорожденных.
– Взыскание долгов несовершеннолетних — за счет имущества законных представителей.
– Упростят возврат переплат по госпошлинам через «Госуслуги».
– Новые льготы по имущественным налогам: участникам СВО, их семьям, многодетным (в т. ч. если дети — студенты до 24 лет), инвалидам — без заявлений.
– Уточнят порядок налогообложения недостроенных домов и неиспользуемых земель.
Для бизнеса
– Упростят учет НДФЛ и взносов на едином налоговом счете (ЕНС): можно будет подавать одно уведомление на год вперед и в упрощенном порядке возвращать переплату.
– Ограничат возможность снижения налоговых штрафов при смягчающих обстоятельствах.
– Урегулируют региональные льготы по УСН, заменят понятие «остаточной стоимости» на «балансовую».
– Разрешат адвокатам-ИП применять УСН.
– Изменят правила переноса сроков уплаты налогов при совпадении с выходными (взносы и сборы не затронуты).
– Выездные проверки смогут охватывать текущий год в дополнение к трехлетнему периоду. Материалы можно будет рассматривать в офисе налогоплательщика с осмотром и выемкой.
– Если против бухгалтера возбуждено уголовное дело, фирма лишится права на отсрочку платежей.
– С 2027 года транспортный, земельный и имущественный налоги будут начисляться налоговой автоматически — без уведомлений от налогоплательщиков.
– Уберут необходимость сдавать отдельные декларации по прибыли за обособленные подразделения.
– Налог на игорный бизнес станет федеральным: 5% от дохода букмекеров и тотализаторов.
Комитет Госдумы предложил смягчить переход
Комитет по бюджету и налогам считает, что бизнесу нужно больше времени для адаптации. Предложено:
– снижать порог по НДС при УСН поэтапно;
– расширить перечень расходов, учитываемых при УСН;
– разрешить чаще менять ставку НДС с льготной на общую и обратно;
– освободить от штрафов тех, кто впервые станет плательщиком НДС из-за снижения порога;
– поэтапно снижать лимит доходов для ПСН;
– сохранить ПСН для стационарной розницы в селе и льготы для социально значимых сфер.
Комитет также указал, что суды не должны подчиняться приказу ФНС о границах снижения штрафов, и выступил против выемки документов при рассмотрении материалов проверок. Предложено распространить идею переноса сроков уплаты налогов на взносы и сборы, а также упростить подачу уведомлений по всем налогам на год вперед.